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在西方，纳税人的概念干脆等同于公民，突出的是纳税人对政府的义务和权利。
在一个以流转税为主要税种的国家，“税”被隐蔽在商品的价格之中，所以大多数人不知道自己买东西时实际也在“纳税”。家家户户每天用的柴米油盐酱醋茶水电气，只要不是偷来抢来的，同时就是在纳税。
国情决定个税申报方法 以年收入12万元为界
根据国家税务总局发布的纳税申报试行办法规定，自2007年1月1日至3月31日，年所得12万元以上的个人，要向税务机关办理纳税申报。
无论你是12万元的“单身贵族”，还是要养活全家老小的“顶梁柱”，都需按一样的要求做个税申报。之所以弃“家庭申报”的征税方式而选“次优”，是因为税务机关在税收征管能力上，还未强大到能够掌握纳税人的真实信息。“家庭申报”如若实施，可能产生巨大的征管漏洞，导致大量税收流失，带来新的分配不公。
专家们认为，个税申报制度的重要意义在于深入普及公众的税收意识。所得税属于“直接税”，最能引起纳税人的“税痛”，增强其“税意识”。
随着自行申报的进一步落实，纳税人意识觉醒，公众对政府用税的关注也会深入。它要求政府财政能进一步透明化，将用税更多转向公共服务、公共产品方面，做到公共财政支出的透明、公正、合理，最大程度满足纳税人最基本需要，不断改善公共环境。
美国的纳税申报
每年元旦后，美国纳税人都会收到工作单位寄来的一份称作W－2的工资清单，上面写明过去一年所得工资总数，并分别列出被联邦政府和州政府扣掉的税款。这些扣掉的税款包含方方面面，如房产的物业税和每月分期偿付买房的贷款利息，生病的治疗费及交通费等，都可以从应纳税总数中扣除，从而减少纳税额。
美国常规个人所得税的起征点随纳税人申报状态、家庭结构及个人情况不同而不同，没有统一标准。由此可见，美国联邦个人所得税是按家庭实际支付能力而不是按总收入征税。联邦个人所得税通过总收入扣减家庭必需的刚性支出，使得个人所得税制度充分体现了量能征税的原则。
美国政府非常重视树立“人人都是纳税人”的观念。在美国，只要你是一个成年人，不管年收入多少，在每年4月15日之前，都必须填好统一印制的表格交到税务局报税。“在美国，死亡和纳税同样是不可避免的。”
当然，美国的个人所得税制度也并非完美无缺。比如美国的“低收入税收补助额”设立的初衷是援济穷人和鼓励人们喜欢工作（规定必须有工作收入才可以申领），但实施下来却是弊大于利，非但没有起到奖勤罚懒的作用，甚至还纵容了一些懒惰的人不去努力工作却心安理得靠税收补助过日子，更严重的是联邦税收因此而产生的漏洞越来越大。
我国目前只能“一刀切”
我国现行税收制度，只要是月收入过了起征点的居民，不论家庭负担轻重均要纳一样的税，即“一刀切”地征收个人所得税。
对此，国家税务总局所得税管理司副司长刘丽坚公开表示，家庭联合申报必须要具备很高的条件：第一是全社会纳税意识法制环境非常好；第二是税务机关的征管水平非常高；第三是这个国家的税制要实行综合税制，或者混合税制模式。“综合税制模式（或混合税制模式）就是个人要就全部所得算个总账，然后找一个总的适应税率。我们国家实行的是分项税制模式，总共确定11项个税所得，每一项所得有不同的费用扣除标准。基于这些因素，目前我们还得搞‘一刀切’。”刘丽坚说，“但从长远看，这是个人所得税一个发展趋势，就是让个人所得税税制更加人性化。”
16种和个人有关的税
增值税唯一的价外税
增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。征收范围包括所有的工业生产环节、商业批发和零售环节及提供加工、修理修配的劳务以及进口货物。一辆汽车，从铁矿石到钢材到零件到装配成型，每一个步骤都在增值，都要分别缴税，缴税是个很复杂的操作，需要专业人员，专用发票。
消费者购买一本书，向税务机关缴纳的便是增值税，是从一张张纸张的生产开始，到作者一个个字写到几十万字，到出版社运作使其增值，到书店销售使之到了消费者手中，一层层增值，但每次税率都固定，都是17％或13％，最终的书价里包含的17％或13％便是向国家缴纳的税款。
营业税
税法上，营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。其适用的典型行业是金融保险业、仓储业、饮食业、旅游业、娱乐业。如此看，到商店购物便不会缴了增值税又交营业税，双重缴税。
个人可能缴纳最多的营业税是售卖不动产营业税，按规定，买卖中买房子一方房价要按成交价的5．5％缴纳，只有售卖的是家庭唯一自住用房，且已购买5年以上才可以免去营业税。除了缴纳营业税，如果有盈利，卖房子一方还要缴纳个人所得税。以一套50万元买进、100万元卖出的房子为例，先要缴纳5．5万元的营业税，再要缴纳10万元的个税。而买房子的一方则要缴纳契税和印花税。
消费税、关税和资源税
普遍提及的消费税实际上是狭义的消费税，只是对特定的消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。这里消费税不仅是国家组织财政收入的重要手段，还具有独特的调节功能，在体现国家奖励政策、引导消费方向、调节市场供求、缓解社会成员之间分配不均等方面发挥作用。
消费税是我国1994年税制改革时设置的税种，当时主要选择了烟、酒、小汽车等11类应税产品。2006年4月1日，12年后，国家首次对消费税进行调整，消费税税目由11个增至14个，消费税单上首次出现了高尔夫球具、游艇和昂贵的手表。
消费税征收的目的反而是“抑制消费”，与之有异曲同工之妙的当属资源税，资源税对在我国境内从事矿产品开采和生产盐的单位和个人征收，体现的是资源国有，任何人都需有偿开发和使用的原则。
作为一种间接税，消费税使价格提高，消费者最终要为这一差价买单。这一点和关税一样容易理解，只不过关税范围远比消费税大得多，上至高科技产品，下至工农业原料，无所不包。
行为税
按征收对象，税收有4种主要税种：流转税、所得税、支出税、财产税。我国税收共有20种（原为23种，但固定资产投资方向调节税、屠宰税、筵席税都已停征），其中16种与公民直接相关，即增值税、消费税、营业税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、契税、农业税（含农业特产税）、牧业税和关税。这16种税大多可归结到以上4种税种中，但还有一些较特殊，类似于对特定的消费征税，是对特定行为的征税。
征收行为税，或是为了对某些特定行为进行限制、调节，使微观活动符合宏观经济的要求或只是为了开辟地方财源，达到特定的目的。这类税的设置比较灵活，其中有些税种具有临时税的性质。我国对行为的征税主要有印花税、城市维护建设税、车船使用税。
每人纳税2895元
纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。由此可见，纳税人主体不是来自家庭，便是来自单位。但归根结底，单位由个人组成，跟个人有着千丝万缕的联系，单位的权益也在个人，这个意义上，国家征收的税款都汇集于管辖范围内的个人。
在西方，纳税人的概念干脆等同于公民，突出的是纳税人对政府的义务和权利。这个意义上，纳税人应该了解，除了个人所得税，其他所有的税也是国民对国家的贡献。比如2006年，全国共征缴个人所得税2452．32亿，合到全国每一个人头上，是188元。这只是我国税收的很小一部分。实际上，188元只是减免农业税前一个普通省份农民的人均负担级别。国税总局公布的资料，2006年不包括关税、契税和耕地占用税，全国税收收入完成37636亿元，按人头平均，每人就是2895元。绝大多数的税款并非个人所得税。个人所得税只占到总税收的6．5％，微不足道的比例。
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16种税率知多少
增值税一般纳税人为增值部分的17％或13％小规模纳税为全部销售收入乘以征收率（工业为6％，商业为4％）。
消费税烟消费税税率分别是甲类卷烟45％、乙类卷烟40％、雪茄烟40％、烟丝30％。酒粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20％，定额税率为0．5元／斤或0．5元／500毫升。啤酒则是220元／吨或250元／吨。高尔夫球及球具税率为10％。高档手表20％。游艇：税率为10％。汽油0．2元／升，暂按应纳税额的30％征收。化妆品30％。
营业税服务行业、转让无形资产和销售不动产，金融保险业是5％交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业是3％娱乐业统一为20％。
个人所得税工资所得5％－45％劳务报酬所得，税率20％利息红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，税率20％等。
资源税岩金矿资源税为1．5~7元／吨石油资源税上调到16－30元／吨。
城镇土地使用税凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人都是纳税人，采用分类分级的规定税额计算征收。
城市维护建设税缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人都是纳税人，适用税率按纳税人缴纳的消费税、增值税、营业税税额计征，税率5％和7％。
耕地占用税以占用的耕地面积为计税依据，一般税额为每平方米1元到100元不等。
土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额计税依据，税率30％－60％。
房产税房产税由产权所有人缴纳，自用按房产原值70％计算，税率为1．2％出租，税率为租金的12％。
车船使用税各地不同，几十到几百元不等，如北京2006年小汽车200元，今年将涨到300－660元。
印花税购销合同税率0．03％加工承揽合同0．05％借款合同税率0．005％记载资金的账簿税率0．05％等。
契税税率3％－5％。
农业税（含农业特产税）农业税以合理评定的常年产量为计税依据，实行比例税率，全国平均税率为常年产量的15．5％。去年，我国政府承诺5年内取消该税。
牧业税像农业税一样，即将取消。
关税关税几千种。今年1月1日后，旅客携带或邮寄入境的高尔夫球及球具、高档手表的进口税税率调整为30％，化妆品税率为50％。
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